Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.

Как вести бухучет операций по расчетному счету

Разбираемся, как вести учет операций по расчетному счету некоммерческим организациям в 2018 году.
Автор: Задорожнева Александра

 

Бухучет операций по расчетным счетам: понятие, сущность, нормативно-правовая база

Расчетный счет открывают организации в банках для осуществления операционного обслуживания в безналичной форме. РС необходим для следующих важнейших действий:

  • хранение денежных средств учреждения;
  • снятие необходимых наличных сумм;
  • взаиморасчеты с контрагентами;
  • перечисление заработной платы на карточки сотрудникам.

Каждое предприятие имеет свой уникальный РС, и все действия проводятся банковскими работниками только после получения согласия и подтверждения от клиента.

Учет денежных средств на расчетном счете в бухгалтерии ведется на сч. 51 плана счетов (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000). На дебете 51 отражаются поступления, по кредиту — проводятся выплаты. Регулируется такой учет в соответствии с действующим законодательством РФ:

  • Гражданский кодекс РФ;
  • Налоговый кодекс РФ;
  • 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011;
  • 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002;
  • Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности»;
  • «Положение о безналичных расчетах РФ» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 № 1256-У, от 11.06.2004 № 1442-У).

Основными формами первичной документации в бухучете операций по РС являются платежное поручение и платежное требование. ПП отвечает за денежные переводы организации, то есть за расчеты с поставщиками и иными контрагентами, за возврат кредитных сумм и процентов по ним и за прочие безналичные операции.

ПТ — это распорядительный документ получателя денежных средств, в котором содержится требование о переводе денег с р/сч должника на р/сч кредитора. Взаиморасчеты могут быть с предварительным акцептом плательщика или же проводиться банком без него.

Движение денег на банковских РС в бюджетных учреждениях отражается по сч. 0 201 00 000, а 0 201 01 000 — средства на р/сч. Бухучет ведется организацией в разрезе доведенных ему КБК в ведомости аналитического учета ассигнований, объемов финансирования и кассовых расходов ПБС.

Операции по движению денежных сумм на р/сч отражаются в Журнале операций № 2 по банковскому РС на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

Проводки

Перечисление денежных средств, поступление на расчетный счет — проводки по сч. 51 для НКО будут представлены в таблице.

Наименование операции Дт Кт
Поступило целевое финансирование (доход предварительно начислен) 51 76 (76.86)
Поступило целевое финансирование (доход предварительно не начислен), например пожертвования 51 86 (86.02)
Получение наличных денег из банка 50 51
Сдача наличных в банк 51 50
Перечисление заработной платы 70 51
Перечисление поставщику за приобретение ОС для осуществления предпринимательской деятельности 60.2 51
Зачислены на рублевый р/сч средства от продажи валюты 51 91.1
С р/сч списана банковская комиссия 91.2 51
Возврат налога или страхового взноса 51 68/69
Поступили деньги с р/сч или отправили сумму на другой р/сч (указать субсчета банка получателя и отправителя) 51 51
Поступление кредита или займа 51 66/67
Выплата кредита или займа 66, 67 51
Оплата налогов или страховых взносов 68, 69 51
Источник - https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-vesti-bukhuchet-operatsiy-po-raschetnomu-schetu
Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.

Ответить

Проверка комментариев включена. Прежде чем Ваши комментарии будут опубликованы пройдет какое-то время.